En Argentina han aparecido reclamos de las cámaras empresariales para que vuelvan los valores criterios o sistemas similares. El crecimiento del comercio internacional y la digitalización de las operaciones han colocado a las administraciones aduaneras frente a un desafío complejo: controlar millones de operaciones de importación en tiempo real, garantizando al mismo tiempo la correcta determinación del valor en aduana. En ese contexto, la inteligencia artificial (AI) comienza a ocupar un lugar central en los sistemas modernos de gestión del riesgo aduanero.
En las últimas dos décadas, las aduanas más avanzadas del mundo —como las de la Unión Europea, Japón, Corea del Sur o Singapur— han incorporado sistemas de análisis de datos masivos y algoritmos de aprendizaje automático para detectar irregularidades en las declaraciones de importación. Estos sistemas no reemplazan al proceso de valoración aduanera establecido en el Acuerdo de Valoración del GATT-OMC, pero sí permiten identificar con gran precisión aquellas operaciones que presentan un mayor riesgo de subfacturación o manipulación del valor.
Volver a sistemas anticuados, más cercanos al siglo pasado que utilizar las herramientas modernas, no parece una forma de pensar óptima .
El principio sigue siendo el mismo: el valor de transacción
Desde el punto de vista jurídico, el sistema internacional de valoración aduanera continúa basándose en el principio del valor de transacción, es decir, el precio realmente pagado o por pagar por las mercaderías cuando se venden para su exportación al país de importación.
Esto implica que la determinación del valor en aduana sigue siendo un proceso normativo basado en los métodos previstos en el Acuerdo de Valoración: valor de transacción, mercancías idénticas, mercancías similares, valor deductivo, valor reconstruido y método de última instancia.
Sin embargo, lo que sí ha cambiado radicalmente es la forma en que las aduanas detectan operaciones sospechosas. Allí es donde la inteligencia artificial se ha convertido en una herramienta estratégica.
De los perfiles de riesgo a los motores inteligentes de análisis
Históricamente, las aduanas utilizaron sistemas de perfiles de riesgo relativamente simples,
basados en reglas predefinidas. Por ejemplo:
- determinados países de origen
- determinados productos
- determinados importadores
Si una operación coincidía con esos parámetros, era seleccionada para control.
Hoy el paradigma es diferente. Las nuevas plataformas de gestión del riesgo utilizan big
data y machine learning para analizar millones de operaciones históricas y detectar
patrones anómalos en los precios declarados.
Estos sistemas pueden comparar automáticamente variables como:
- precio por kilogramo o unidad
- historial del importador
- comportamiento de precios para la misma posición arancelaria
- país de origen y proveedor
- características de la operación comercial
Cuando el sistema detecta desviaciones significativas respecto del comportamiento
estadístico normal, genera una alerta automática de riesgo.
Experiencias internacionales
En la Unión Europea, los sistemas de gestión del riesgo aduanero integrados dentro de la
arquitectura digital aduanera permiten cruzar datos de millones de declaraciones para
detectar anomalías en tiempo real. Los motores de análisis estadístico generan alertas
cuando un precio declarado se aparta significativamente de los valores habituales para un
producto determinado.
Japón, por su parte, opera desde hace décadas uno de los sistemas electrónicos más
avanzados del mundo, el NACCS (Nippon Automated Cargo and Port Consolidated
System), que combina procesamiento electrónico de declaraciones con herramientas de
análisis predictivo para priorizar inspecciones.
Uno de los casos más avanzados es el de Corea del Sur, cuya administración aduanera
desarrolló el sistema UNI-PASS Smart Customs, que incorpora inteligencia artificial y
análisis de big data para detectar fraudes comerciales, subvaluación y triangulaciones
sospechosas. Tuve la oportunidad de ver de cerca en Ecuador el sistema que le compraron a Corea, y es clara la necesidad de actualizar los sistemas informáticos aduaneros de
Argentina.
Incluso China ha avanzado en el uso de plataformas de “customs intelligence”, donde
algoritmos analizan simultáneamente información comercial, logística y de inspección para
identificar inconsistencias en las declaraciones.
Lo que la inteligencia artificial puede —y no puede— hacer
Es importante aclarar un punto fundamental: la inteligencia artificial no determina el valor en
aduana.
La determinación del valor continúa siendo un proceso jurídico basado en la normativa
internacional y en la documentación comercial de la operación. La inteligencia artificial
cumple otro rol: identificar operaciones que merecen un análisis más profundo.
En otras palabras, la AI funciona como un sistema avanzado de gestión del riesgo, que
ayuda a las administraciones aduaneras a concentrar sus recursos de control donde
realmente existe mayor probabilidad de irregularidades.
Este enfoque responde al principio cada vez más adoptado por las administraciones
modernas: control inteligente, basado en datos, y no controles masivos indiscriminados.
Una oportunidad para modernizar los sistemas aduaneros
La incorporación de inteligencia artificial en los sistemas de control de valor abre una
oportunidad importante para modernizar los procesos aduaneros en muchos países.
Un sistema de análisis automatizado podría, por ejemplo:
- detectar precios anómalos en tiempo real
- comparar operaciones con bases de datos internacionales
- identificar patrones de triangulación o fraude comercial
- generar indicadores de riesgo dinámicos
Esto permitiría reducir controles innecesarios y concentrar las auditorías en operaciones
verdaderamente relevantes.
Además, un enfoque basado en inteligencia artificial podría contribuir a resolver uno de los
problemas recurrentes en muchos sistemas aduaneros: la excesiva discrecionalidad en los
procesos de valoración.
Al basarse en análisis estadísticos y evidencia objetiva, los sistemas inteligentes pueden
mejorar la transparencia y la predictibilidad del control aduanero.
El futuro del control aduanero
La Organización Mundial de Aduanas viene impulsando desde hace varios años el concepto
de “Smart Customs”, que combina digitalización, inteligencia artificial y análisis avanzado de
datos para mejorar la eficiencia del control fronterizo.
En ese escenario, es probable que en los próximos años veamos el desarrollo de motores
globales de análisis de valor, capaces de comparar automáticamente operaciones de
comercio internacional en múltiples jurisdicciones.
La aduana del futuro no será necesariamente una aduana con más controles, sino una
aduana con mejores herramientas para identificar dónde están los verdaderos riesgos.
Y en ese proceso, la inteligencia artificial se perfila como uno de los instrumentos más
poderosos para lograr un equilibrio entre facilitación del comercio y control aduanero eficaz.
El autor es Especialista en Comercio Internacional y Magíster en Administración Tributaria y Hacienda Pública, con sólida formación académica y amplia experiencia en comercio exterior y políticas aduaneras. Se desempeña como docente universitario en la Universidad Nacional de Córdoba (UNC) y en la Universidad Católica de Córdoba (UCC), donde dicta asignaturas vinculadas al comercio internacional y la facilitación del comercio. Asimismo, es experto acreditado de la Organización Mundial de Aduanas (OMA) y especialista en facilitación del comercio.
