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Introdução
Como especialista em tarifas e no Acordo de Valoração Aduaneira da Organização Mundial do Comércio (OMC-CVA), passei anos estudando como o valor das mercadorias é determinado para fins de cálculo de tarifas ad valorem. Então, quando li as notícias sobre as tarifas recíprocas de Trump, não pude deixar de lembrar da declaração de Arthur Levitt em 1923:
"Deixe-me redigir o ato administrativo, e não me importa quem define as taxas dos impostos."
O ato administrativo ao qual Levitt se referia era a avaliação dos bens. A decisão de impor tarifas mais altas foi apresentada como uma forma de proteger as indústrias nacionais, repatriar empregos na indústria e reequilibrar os déficits comerciais. No entanto, o impacto real dessas tarifas, ou de quaisquer outras, depende de um fator crítico: o valor dos produtos. Em termos técnicos, o preço pago ou a pagar, ajustado de acordo com o Artigo 8 do AVA da OMC.
Coragem: Um Alvo Móvel
Trabalhando na linha de frente do comércio internacional, observei como o valor dos bens é uma meta em constante mudança, especialmente na economia digital de hoje. O Acordo de Valoração Aduaneira da OMC, estabelecido durante a Rodada de Tóquio do GATT na década de 1970, foi criado para padronizar a maneira como as tarifas são calculadas. O Artigo 8 do APV da OMC aborda especificamente a inclusão de ativos intangíveis — como royalties, taxas de licença e lucros de revenda — no valor aduaneiro.
No entanto, há um problema: o acordo foi elaborado em uma época em que o comércio era dominado por bens físicos. Hoje, sua aplicação enfrenta dificuldades para se adaptar à realidade do mundo digital. Os bens físicos estão perdendo valor. E não estou me referindo apenas à inteligência artificial (IA) incorporada em bens ou serviços, mas à perda de valor convencional.
Vamos pegar um smartphone como exemplo. Seus componentes físicos — tela, bateria e caixa — podem representar apenas uma fração de seu valor total. O valor real está nos aspectos intangíveis: a tecnologia patenteada, o software do sistema operacional, a marca e os dados que o dispositivo pode gerar. De acordo com o Artigo 8 do OMC-VPA, alguns desses intangíveis, como royalties por tecnologia patenteada, deveriam teoricamente ser incluídos no valor aduaneiro. Mas, na prática, as autoridades aduaneiras acham muito difícil quantificar esses ativos, especialmente quando os royalties são considerados uma condição de venda, um aspecto altamente complexo.
Como você atribui um valor monetário ao apelo global de uma marca ou à capacidade de um dispositivo de gerar dados? As multinacionais geralmente estruturam suas operações para minimizar a divulgação do valor dos ativos intangíveis, tornando ainda mais difícil para as autoridades alfandegárias capturar o verdadeiro valor econômico desses bens. Como resultado, o valor aduaneiro declarado muitas vezes omite itens intangíveis, diluindo o impacto das tarifas ad valorem.
Essa desconexão no comércio internacional, especialmente na fatura comercial que respalda as importações, tem implicações profundas. Se um smartphone avaliado em US$ 1.000 for declarado como US$ 500 porque os intangíveis foram excluídos, uma tarifa de 10% gerará apenas US$ 50 em impostos, em vez de US$ 100. Nesse contexto, as tarifas mais altas do governo Trump podem não atingir o nível desejado de protecionismo. Ou os Estados Unidos também imporão controles de preços e valores mínimos? Voltaremos ao velho "livro preto" que dominou os controles alfandegários no passado?
A mídia cobriu bem a questão das tarifas e de uma potencial guerra comercial, mas a questão é mais complexa. Não é apenas uma questão de se as tarifas são altas ou baixas, mas do tipo de bens e se as ferramentas alfandegárias para medi-los e taxá-los são adequadas para o século XXI.
Consequências
A política tarifária dos EUA oferece uma oportunidade de observar como a digitalização está alterando o impacto das tarifas. Quais serão as principais consequências?
- Aumento dos procedimentos aduaneiros:Com mais mercadorias sujeitas a tarifas, a alfândega precisará realizar mais verificações para confirmar o valor real dos impostos a pagar. Isso inevitavelmente retardará os processos de liberação, aumentará a burocracia e colocará mais pressão sobre os recursos humanos e tecnológicos.
- Novos desafios para as multinacionais:As empresas terão que lidar com a interação entre tarifas, IVA e impostos internos. Dependendo do setor, muitos terão que repensar suas estratégias para minimizar custos. A relação entre valoração aduaneira e preços de transferência se tornará ainda mais crítica neste novo cenário.
Conclusão
Os desafios impostos pelas altas tarifas são múltiplos. Embora o foco imediato seja a proteção das indústrias nacionais, as implicações mais amplas – do aumento da burocracia aos potenciais conflitos comerciais – não podem ser ignoradas.
À medida que o valor continua a mudar de bens físicos para ativos intangíveis, os formuladores de políticas devem repensar como as tarifas são aplicadas. Até lá, o impacto real dessas medidas no médio e longo prazo permanecerá incerto.
O autor é consultor do CARF (Conselho Administrativo de Recursos Fiscais), doutor em Direito Comercial Internacional, professor, especialista da OMA e ex-oficial técnico, além de ex-adido fiscal e aduaneiro.
