Por meio do ditado do Instrução Geral nº. 19/23, A Direção-Geral das Alfândegas ampliou nesta sexta-feira (03.11.2023) as diretrizes da Instrução Geral n.º 7/2023, relativo ao controlo da entrada e liquidação de moeda estrangeira para exportação, que aborda a questão do tratamento da aplicação de sanções disciplinares aos sujeitos que se encontrem na condição de falta de liquidação de moeda estrangeira que envolva valor de US$ 150.000 ou mais.
Instrução Geral nº. 7
Vale lembrar que pela Instrução Geral n.º 7 de 16/11/2022, foram organizadas diretrizes de trabalho que as áreas competentes desta Direção Geral de Alfândegas devem seguir ao detectar destinos de exportação para os quais se verifique a ausência de entrada de moeda estrangeira no Banco Central da República Argentina por parte dos exportadores. Estabelecendo a conveniência de aplicar, em tais casos – mediante resolução fundamentada e com base nas particularidades de cada caso –, a suspensão preventiva prevista no artigo 97.º do Código Aduaneiro, no entendimento de que tal incumprimento é suscetível de afetar a controle do respectivo registro, bem como promover condições que permitam a infração da ordem econômica.
Para tanto, diante da constatação da inexistência de entrada de divisas nas exportações, os exportadores deverão comprovar a devida regularidade ou, na sua falta, garantir o valor correspondente, sob pena de suspensão do registro de Importadores/exportadores. da Direção Geral das Alfândegas.
Prorrogação das medidas
Nessa linha, a nova norma dispôs que, diante de tal descumprimento, ou seja, ausência de receita de divisas referente às exportações realizadas, acrescenta-se o seguinte: medida sumária aos exportadores, a fim de reprimir e prevenir condutas que ameacem a segurança do serviço aduaneiro e os interesses fiscais envolvidos nas atividades de comércio exterior.
A base é que a Direcção-Geral das Alfândegas é o único organismo do Estado que tem, no âmbito das suas competências, a análise das responsabilidade disciplinar dos importadores e exportadores, visando atenuar e/ou interromper condutas desleais que afetem ou possam afetar a correta execução das normas estruturantes da ordem econômica nacional.
A regulamentação considera que será aplicável aos casos que não estejam abertos (sumários) no início da vigência desta Instrução Geral, nos quais, tendo sido efetuada uma exportação, não serão contabilizados os correspondentes rendimentos de moeda estrangeira.
Lei 22.415 - Código Aduaneiro -
Recorde-se que o artigo 100.º do Código Aduaneiro estabelece que o Administrador Nacional Aduaneiro (Director Geral das Alfândegas), em função da natureza da infracção cometida, do dano causado ou que poderia ter sido causado e dos antecedentes do interessado, pode aplicar o seguinte: sanções: a) advertência; b) suspensão por até dois (2) anos; c) eliminação do Registro de Importadores e Exportadores. Da mesma forma, o artigo 103 do mesmo complexo legal determina que, Nos casos de suspensão e eliminação do Registro de Importadores e Exportadores que não sejam os previstos nos artigos 97, seção 1, e 98, seção 1, a Administração Nacional de Alfândegas (Direção Geral das Alfândegas) deverá instruir o respectivo sumário administrativo no qual, concluídas as diligências de investigação que se mostrem necessárias, será ouvida a parte interessada pelo prazo de dez (10) dias, durante o qual deverá exercer a sua defesa. e oferecer evidências que respaldem seu direito.
Áreas de controle e aplicação
As áreas de controle e aplicação conforme a Instrução Geral neo 19 são as seguintes:
a) A Subdireção Geral de Operações Aduaneiras Metropolitanas e suas áreas dependentes.
b) A Subdireção Geral de Operações Aduaneiras do Interior e suas áreas dependentes.
c) Subdireção Geral Técnico Jurídica Aduaneira e áreas dependentes.
d) A Subdireção Geral de Controle Aduaneiro e suas áreas dependentes.
Condições e metodologias de candidatura
Para efeitos de aplicação desta Instrução Geral n.º 19, as áreas envolvidas devem levar em consideração os seguintes parâmetros:
1. Atendendo às particularidades de cada caso em análise, será instaurado o processo sumário disciplinar perante a Alfândega competente para os operadores (CUIT) que envolvam montante de moeda estrangeira não liquidada superior ou igual a cento e cinquenta mil dólares (U$S 150.000.-). No entanto, poderá ser analisado o impacto que o montante de moeda estrangeira não liquidada representa nas operações gerais do exportador em questão, bem como se este está a efetuar pagamentos, de modo a avaliar o momento do processo sumário e, se for o caso, a tomar tendo em consideração razões de oportunidade, mérito ou conveniência, a aplicação da suspensão preventiva. Nesse caso, a Subdireção Geral de Controle Aduaneiro remeterá às Subdireções Gerais de Operações Aduaneiras Metropolitanas e Interiores, para o processamento do resumo correspondente, aquelas não conformidades que excedam esse valor.
Os casos já denunciados e que não atingirem o montante expresso no primeiro parágrafo poderão ser remetidos à prisão temporária na área onde se encontram. Em caso de novas infrações que - acumuladas - atinjam o valor referido para o operador (CUIT) em questão, será novamente instaurado o processo disciplinar e, se for o caso, a aplicação da suspensão preventiva.
2. Para evitar a tramitação simultânea de dois ou mais processos administrativos, será realizada consulta prévia ao Registro de Importadores e Exportadores, a fim de verificar no Sistema Malvinas (SIM FORMULÁRIOS WEB CENPRI) se o operador envolvido estiver sujeito a uma suspensão preventiva (Código IG 7/22). Caso seja confirmada a existência de medida aplicada por outra autoridade, o processo será remetido àquela jurisdição para incorporação do descumprimento relatado naquele expediente, se for o caso.
3. As Subdirecções responsáveis pela aplicação das medidas disciplinares devem manter um registo registro unificado e atualizado das sanções impostas em suas respectivas jurisdições. Também serão incluídos os casos que forem encaminhados à prisão temporária por não atingirem o valor aqui expresso.
Validade
A validade destas medidas começará a ser aplicada a partir do dia da sua publicação (1.11.2023).
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