El plan fiscal global del G7 puede afectar a las corporaciones de manera desigual

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Grupo de los Siete está integrado por los países del mundo cuyo peso político, económico y militar es considerado relevante a escala global.

Un acuerdo de naciones ricas destinado a exprimir más impuestos a las grandes empresas multinacionales podría afectar duramente a algunas empresas y dejar a otras, incluidos algunos de los objetivos más frecuentes de la ira de los legisladores, relativamente ilesas, según un análisis de Reuters.

Los ministros de finanzas de las naciones líderes del Grupo de los Siete acordaron el sábado (12.04.2021) propuestas destinadas a garantizar que las empresas paguen impuestos en cada país en el que operan en lugar de trasladar las ganancias a paraísos fiscales bajos en otros lugares.

Una medida propuesta permitiría a los países en los que se encuentran los clientes gravar una mayor parte de las ganancias de una empresa multinacional por encima de cierto umbral. Los ministros también acordaron una segunda propuesta, que impondría una tasa impositiva mínima del 15% de las ganancias en cada país extranjero donde operan las empresas, independientemente del margen de ganancia.

La revisión de Reuters de las presentaciones corporativas del propietario de Google, Alphabet Inc, sugiere que la compañía podría ver aumentar sus impuestos en menos de $ 600 millones, o aproximadamente un 7% más que su factura fiscal global de $ 7.8 mil millones en 2020, si se aplicaran ambas medidas propuestas. Google se encuentra entre las empresas que algunos legisladores han criticado por pagar muy pocos impuestos.

Mientras tanto, el grupo médico Johnson & Johnson, que también tiene su sede en EE. UU., Podría ver un aumento de su factura fiscal en mil millones de dólares, un aumento de más del 50% sobre su gasto fiscal global de 1.780 millones de dólares el año pasado, según los cálculos de Reuters.

Tanto Google como J&J se negaron a comentar sobre los cálculos.

En un comunicado el sábado posterior al acuerdo del G7, el portavoz de Google, José Castañeda, dijo: “Apoyamos firmemente el trabajo que se está realizando para actualizar las normas tributarias internacionales. Esperamos que los países sigan trabajando juntos para garantizar que pronto se finalice un acuerdo equilibrado y duradero».

Determinar el impacto exacto que tendrán las nuevas reglas en las empresas es difícil, en parte porque las empresas no suelen divulgar sus ingresos y pagos de impuestos por país. Y los detalles clave sobre cómo se implementarán las reglas aún están pendientes, dicen los especialistas en impuestos, incluido a qué países se reasignarían las ganancias y hasta qué punto los impuestos generados por las nuevas medidas compensarían los impuestos adeudados bajo el sistema actual.

Las propias reglas propuestas también enfrentan obstáculos. En Estados Unidos, varios importantes políticos republicanos han expresado su oposición al acuerdo. Los detalles del acuerdo también deben ser discutidos por el Grupo de los 20 países en general el próximo mes.

Cuatro especialistas en impuestos coincidieron con la metodología de Reuters, pero señalaron que todavía existe incertidumbre sobre cómo se aplicarían las medidas, incluidas las exenciones fiscales que se incluyen en el impuesto mínimo del 15% en el extranjero.

El G7 comprende Canadá, Francia, Alemania, Italia, Japón, Reino Unido y Estados Unidos.

“El acuerdo asegura que el sistema sea justo, de modo que las empresas adecuadas paguen los impuestos correctos en los lugares correctos”, dijo un portavoz del Tesoro del Reino Unido, que organizó la reunión del G7. «Los detalles finales del diseño y los parámetros de las reglas aún deben

ser elaborados».

Compartir beneficios

La primera medida propuesta se centra en las grandes empresas globales que reportan al menos un margen de beneficio del 10% a nivel mundial. Los países en los que operan las empresas tendrían derecho a gravar el 20% de las ganancias globales por encima de ese umbral en un esfuerzo por evitar que las empresas declaren ganancias en paraísos fiscales donde hacen poco negocio.

Aplicar esa fórmula a Google podría resultar en hasta $ 540 millones en impuestos adicionales,

según el análisis de Reuters.

Con base en las ganancias globales de Google en 2020 de $ 48 mil millones, Reuters calculó qué parte de esos ingresos podría reasignarse según la fórmula propuesta por el G7. Reuters luego calculó cuánto más pagaría la compañía si se aplicara un impuesto sobre esa parte de los ingresos a una tasa del 23%, que es la tasa impositiva promedio para las naciones desarrolladas según lo identificado por el organismo de investigación con sede en París, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. – en lugar de la tasa impositiva promedio en el extranjero del 14% que Google dijo que pagó el año pasado.

Aplicando la misma metodología a J&J, y sus ganancias globales en 2020 de $ 16.5 mil millones, la compañía de atención médica vería que su factura fiscal global aumentaría en aproximadamente $ 270 millones como resultado de la primera medida.

El impacto exacto en la factura fiscal de cada empresa dependería de cuántos ingresos se reasignan realmente. También está en juego el país desde y hacia el que se mueven las ganancias y, por tanto, cuál es el aumento de la tasa impositiva. Si todas las ganancias reasignadas provienen de jurisdicciones sin impuestos, el impacto podría ser mayor.

Impuesto mínimo en el extranjero

Funcionarios estadounidenses y británicos dicen que la otra medida, que implica un impuesto mínimo global del 15%, tendrá un impacto total mayor en la cantidad de impuestos que recaudan los gobiernos. Pero su efecto en las empresas variará ampliamente. En los últimos años, Alphabet, matriz de Google, al igual que algunos otros objetivos de los activistas fiscales, ha reorganizado sus estructuras fiscales internacionales y el año pasado informó más de las tres cuartas partes de sus ingresos globales en los Estados Unidos en comparación con menos de la mitad en cada uno de los tres anteriores. años, de acuerdo con sus registros corporativos.

Google reportó $ 10.5 mil millones de dólares en ganancias fuera de los Estados Unidos el año pasado y una tasa impositiva promedio en el extranjero del 14%, que es un punto porcentual por debajo del impuesto mínimo propuesto por el G7.

Si las ganancias de Google en el extranjero estuvieran todas gravadas al 15%, el impuesto adicional adeudado sería de $ 100 millones. El impacto podría ser mayor si una gran proporción del dinero se gana en jurisdicciones sin impuestos como Bermuda, donde Google solía reportar más de $ 10 mil millones al año en ingresos. Por el contrario, el impacto del impuesto mínimo se reduciría si la primera medida impulsara a Google a reasignar algunas de sus ganancias fuera de los Estados Unidos fuera de los paraísos fiscales.

Si se excluye el impacto de la primera medida propuesta, aumentar la tasa impositiva sobre los ingresos en el extranjero al 15% significaría $ 45 millones de impuestos adicionales.

La situación para J&J sería muy diferente. Obtuvo el 76% de sus ingresos de 2020 fuera de los Estados Unidos y pagó un impuesto del 7% en promedio sobre esa ganancia en el extranjero. Aplicar una tasa impositiva del 15% a esa cifra de ingresos en el extranjero daría como resultado 990 millones de dólares en impuestos adicionales, según los cálculos de Reuters.

Si bien la reasignación de ganancias bajo la primera medida reduciría este impacto, el resultado combinado de las dos medidas sería más de $ 1 mil millones.

Los académicos dicen que las empresas son expertas en mitigar el impacto de las medidas que están diseñadas para reducir la elusión fiscal y, por lo tanto, podrían reorganizarse para limitar el impacto de las medidas propuestas. Y, en realidad, los incentivos fiscales ofrecidos por los gobiernos significan que las empresas pueden terminar pagando menos en la práctica.

Fuente: Reuters